Operaciones financieras en España

¿Que legislación española debo de tener en cuenta en la estructuración internacional de una operación financiera?

A los efectos de la aplicación de una estructura de este tipo descrito en este blog (ver operaciones financieras internacionales) a operaciones realizadas por residentes en España se debe tener en cuenta las consideraciones siguientes:

  • La normativa sobre transparencia fiscal internacional contenida en la normativa del Impuesto sobre Sociedades.
  • Las disposiciones de los convenios suscritos por España en función de la jurisdicción implicada en la estructura.
  • La normativa de control de cambios en materia de inversiones españolas en el exterior y de extranjeros en España.
  • La normativa sobre subcapitalización contenida en la LIS española.
  • El régimen de la LIS sobre deducibilidad sobre gastos por servicio en operaciones con paraísos fiscales. Para algunos autores, dicha normativa no es aplicable a las operaciones financieras, sino exclusivamente a aquellas que el Plan General de Contabilidad denomina “servicios exteriores”.
  • La normativa del Banco de España relativa al control de operaciones financieras. Autorización en el caso de operaciones con sociedades situadas en paraísos fiscales
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